皆様、明けましておめでとうございます!

いよいよ2020年が始まりましたよ!

東京オリンピックもありますし、日本人にとっては、大きな変換期かもしれませんね。

本日は、ベトナムの税務についてのスケジュールをカレンダーにてお伝えしたいと思います。

この記事はこんな人のために書いています。
  • ベトナムで赴任したばかりで税務のことを知らない
  • ベトナムの税務の概要を知りたい
  • 税務の締切日をしりたい。ペナルティを払いたくない。
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ベトナム税務の全体像とは?

まずは、ベトナムの税務の全体像を見て行きましょう。

  • 個人所得税(PIT)
  • 法人税(CIT)
  • 付加価値(VAT)
  • 事業登録税
  • 外国契約者税(FCT)

となります。

※外国契約者税は、発生の都度発生するため、今回のベトナム税務カレンダーには含めておりません。

  • なにを?
  • 申告・支払い、
  • 報告

しないといけないか?

この視点で見て行くとスッキリします。

それぞれまとめていきます。

まずは全体像から見て行きますね。

ベトナムの税務は整理するとこうなる!

まとめるとこんな感じですね。たくさんあるようですけど、整理するとこんなにスッキリ!します。

 

  • 申告・支払いというグループ⇒PITとVAT、四半期、年度と月次という軸で分ける
  • 四半期ごとの予納⇒CITのみ
  • 利用状況の報告⇒四半期のみ

2020年のベトナム税務カレンダー

12月決算を前提として例です。四半期のケースと月次のケースで整理します。

留意すべき点は、ベトナム改正税務管理法の38/2019/QH14が2020年7月から適用されるという点です。

参考記事:ベトナム改正税務管理法の38/2019/QH14概要の解説とその影響予想

これまでは、Circular 156/2013 / TT-BTC(8条)が適用され、締切日が休日の場合には、その休日の後までと認められていました。例えば、31日が祝日であれば、そのあとの営業日までです。

しかし、改正案では、まだそのあたりの詳細が出ていません。

申告書月次

四半期

年度
現状

2020年7月から

現状2020年7月から

締切

翌月20日まで

翌月30日まで

 

翌月の最終日まで翌90日後まで

3ヶ月後の最終日

個人の場合は、4ヶ月後

 

 
時期締切日

「四半期」で

提出のケース

 「月次」で提出のケース
12020年1月20日

 

 
  •   付加価値税の申告・納税 (2019年12月分)
  •  個人所得税の申告・納税 (2019年12月分)
2020年1月30日
  •  付加価値税の申告・納税 (2019年 第4四半期分)
  • 個人所得税の申告・納税 (2019年 第4四半期 分)
  • 法人税の予定納税 (2019年 第4四半期 分)
  •  四半期ごとのレッドインボイスの使用状況の報告(2019年 第4四半期分)
  • 事業登録税の支払い
  • 源泉徴収額の証明書 (2019年の第4四半期分)
  • 法人税の予定納税 (2019年 第4四半期 分)
  • 四半期ごとのレッドインボイスの使用状況の報告 (2019年 第4四半期 分)
  • 事業登録税の支払い
  • 源泉徴収額の証明書 (2019年の第4四半期分)
22020年2月20日なし
  • 付加価値税の申告・納税 (2020年1月分)
  • 個人所得税の申告・納税 (2020年1月分)
32020年3月20日 
  • 付加価値税の申告・納税 (2020年2月分)
  • 個人所得税の申告・納税  (2020年2月分)
2020年3月30 日
  • 個人所得税の確定申告 (2019年度分)
  • 法人税の確定申告 (2019年度分)
  • 監査済み財務諸表の提出  (2010年度分)
  • 個人所得税の確定申告  (2019年度分)
  •  法人税の確定申告  (2019年度分)
  •  監査済み財務諸表の提出  (2019年度分
42020年4月20日 
  • 付加価値税の申告・納税 (2020年3月分)
  •  個人所得税の申告・納税( 2020年3月分 )

2020年4月29日

(30日と1日は祝日であるため)

 

または、5月4日(祝日と週末後)

法律上は、4日も大丈夫だが、29日がより安全

  • 付加価値税の申告・納税  (2020年 第1四半期分)
  • 個人所得税の申告・納税 (2020年第1四半期分)
  • 法人税の予定納税(2020年第1四半期分)
  • 四半期ごとのレッドインボイスの使用状況の報告 (2020年第1四半期分)
  • 源泉徴収額の支払証明 (2020年第1四半期分)

 

  • 法人税の予定納税 (2020年第1四半期分)
  • 四半期ごとのレッドインボイスの使用状況の報告 (2020年第1四半期分)
  • 源泉徴収額の証明書 (2020年第1四半期分)
5月2020年5月20日 

 

 

  • 付加価値税の申告・納税  (2020年4月分)
  •  個人所得税の申告・納税  (2020年4月分)
6

2020年6月22日

(20日が土曜日であるため)

 
  • 付加価値税の申告・納税  (2020年5月分)
  • 個人所得税の申告・納税 (2020年5月分)
72020年7月20日 
  • 付加価値税の申告・納税 (2020年6月分)
  •  個人所得税の申告・納税 (2020年6月分)
2020年7月31日
  • 付加価値税の申告・納税(2020年第2四半期分)
  •  個人所得税の申告・納税 (2020年第2四半期分)
  •  法人税の予定納税 (2019年第2四半期分)
  •  四半期ごとのレッドインボイスの使用状況の報告 (2020年第2四半期分)
  •  源泉徴収額の証明書(2020年第2四半期分)
  •  法人税の予定納税 (2020年第2四半期分)
  •  四半期ごとのレッドインボイスの使用状況の報告 (2020年第2四半期分)
  • 源泉徴収額の証明書 (2020年第2四半期分)
82020年8月20日 
  • 付加価値税の申告・納税 (2020年7月分)
  • 個人所得税の申告・納税 (2020年7月分)
9

2020年9月18 日または21日

ベトナム改正税務管理法では明確でない。

 
  • 付加価値税の申告・納税 (2020年8月分)
  • 個人所得税の申告・納税 (2020年8月分)
102020年10月20 日 
  • 付加価値税の申告・納税 (2020年9月分)
  • 個人所得税の申告・納税  (2020年9月分)

2020年10月30日

または11月2日(休日明け)

ベトナム改正税務管理法では、休日についての取り扱いが明確でない。

 

  • 付加価値税の申告・納税 (2020年第3四半期分)
  • 個人所得税の申告・納税 (2020年第3四半期分)
  • 法人税の予定納税 (2020年第3四半期分)
  • 四半期ごとのレッドインボイスの使用状況の報告(2020年第3四半期分)
  • 源泉徴収額の証明書 (2020年第3四半期分)
  • 法人税の予定納税 (2020年第3四半期分)
  • 四半期ごとのレッドインボイスの使用状況の報告(2020年第3四半期分)
  •  (2020年第3四半期分)
112020年11月20日 
  •  付加価値税の申告・納税 (2020年10月分)
  •  個人所得税の申告・納税 (2020年10月分)
12

2020年12月18日または、21日(休日明け)

ベトナム改正税務管理法では、休日についての取り扱いが明確でない。

 
  •  付加価値税の申告・納税 (2020年11月分)
  •   個人所得税の申告・納税 (2020年11月分)

 

パターン別でみると……。

A:申告・納税グループ

B:確定申告グループ

C:利用状況グループ報告グループ

  1. Aa:PITの申告・納税(月次)⇒PIT(M)
  2. Ab:VATの申告・納税(月次)⇒VAT(M)
  3. Ac:PITの申告・納税(四半期)⇒PIT(Q)
  4. Ad:VATの申告・納税(四半期)⇒VAT(Q)
  5. Ae:法人税の予納⇒CIT(Q)
  6. Ba:PITの確定申告⇒PIT(Y)
  7. Bb:法人税の確定申告⇒CIT(Y)
  8. Bc:事業ライセンス税の申告⇒ED(Y)
  9. Ca:源泉徴収額の証明書の利用状況(四半期)⇒PdR(Q)
  10. Cb:インボイスの利用状況(四半期)⇒InvR(Q)

10パターンに整理できますね。これに基づいてカレンダーでみていきましょう!

クリックすると大きくなります。

PDFのダウンロードは以下のリンクより

2020年_ベトナム税務カレンダー.pdfバージョン