【保存版】日本人駐在員の個人所得税還付ガイド｜フォーム 01/ĐNHTの記入と手続き完全解説！【理論上還付は可能だ！】

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こんにちは！マナラボの菅野です。

今日は、「年の途中で帰任した駐在員の税金って戻ってくるの？」というテーマで、ベトナムで個人所得税（PIT）を還付してもらう方法を解説します！

実は、多くの方が累進課税で払ったけど、実は非居住者だったから20%定率でよかったというケースに該当するんです。
そして、その時に使うのが…そう、Mẫu 01/ĐNHT（書式01/ĐNHT）！

この記事では、この還付書類の使い方と、実際の流れを一からやさしく説明します！

この記事のもくじ

なぜ個人所得税の還付が発生するの？
この還付申請書フォームMẫu 01/ĐNHTとは？
この書式の中身を解説！
- 📄 I. 申請者情報
- 📄 IV. 添付書類一覧（例）
提出から還付までの流れをざっくりと！
よくあるQ&A
参考法令・公文書リンク
まとめ｜すげののひとこと

なぜ個人所得税の還付が発生するの？

答えはシンプルです。

年の途中で帰国 → 年間183日未満 → ベトナム税法上「非居住者」に！

このとき、すでに居住者扱いで累進課税（5〜35%）されていた場合、
あとから非居住者として20%定率課税で再計算すると、税金を多く払いすぎていた、という結果になるのです。

💡この差額が「還付金（税金の払い戻し）」として戻ってくる可能性があります！まあベトナムの実務を考慮するとあくまで可能性なのですが。

この還付申請書フォームMẫu 01/ĐNHTとは？

正式名称は：

Đơn đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước
（＝国家予算歳入還付申請書）

これは、**財務省通達156/2013/TT-BTC（2013年11月6日発行）**に添付された公式様式です。

主に個人所得税や法人税の過納に対する還付申請に使われます。

📌よく似た書式に「Mẫu 01/HT（Circular 80/2021/TT-BTC）」もありますが、
PIT（個人所得税）の還付にはMẫu 01/ĐNHTの方が広く使われているというのが実務上の実態です。

この書式の中身を解説！

「公文書ってだけで拒否反応が…」という方、ご安心を。ポイントだけ押さえればシンプルです！

📄 I. 申請者情報

氏名、税コード、住所、電話、メールなど基本情報を記入
外国人ならパスポート番号・国籍も記載
会社が代理で申請する場合、税務代理人の情報も追加 II. 還付の対象と金額

項目	内容
税目	PIT（個人所得税）など
課税期間	例：2024年1月〜5月
納付済額	すでに払った税金（合計）
還付希望額	再計算で20%にしたときの差額分
還付理由	「居住者から非居住者への区分変更により、過納が発生」など法的根拠つきで記載するのがベスト！

III. 還付方法

✅ 2パターンあるんだとか。

相殺方式（bù trừ）：今後の税金と相殺したいときに
直接還付：現金 or 銀行振込（国庫口座KBNNへ）

口座情報・受取人情報も記載します。

📄 IV. 添付書類一覧（例）

PIT納税証明（レシートの写し）
02/QTT-TNCN（確定申告書）のコピー
労働契約書の写し
パスポートの出入国スタンプ写し
会社からの委任状（本人が帰国済みの場合）など

提出から還付までの流れをざっくりと！

フォームを記入（Mẫu 01/ĐNHT）
必要書類を添付
税務署（Chi cục Thuế）へ提出
内容審査（追加資料を求められることも）
還付決定 → 国庫（KBNN）経由で返金
　　※振込 or 現金支給を選べます

⏱ 目安：通常 2〜6週間程度（税務署や地区による）

よくあるQ&A

Q1. いつまでに申請すればいいの？
A1. 明確な時効は定められていませんが、帰国から1年以内が実務上スムーズです。

Q2. すでに日本に帰国済みですが、申請できますか？
A2. はい、会社が委任を受けて代理申請すれば可能です！

Q3. 確定申告（QTT）はしなくていいの？
A3. 非居住者になると、ベトナムでの確定申告義務はありません（通達111/2013/TT-BTCより）。
でも還付を受けるには02/QTT-TNCNを提出しておく方がベターです。このあたり、最終的には普段お願いしている専門家に聞いてくださいね。

Q4. 説明しても税務署が還付を渋る…？
A4. そのときは、ハノイ税務局のオフィシャルレターを提示すると効果的！
（下記に紹介します）