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2024年AFF三菱電機カップで、ベトナム代表はファイナル第1戦（2-1）と第2戦（3-2）の勝利を収め、優勝しました。

街の雰囲気がやばいです！　みんな嬉しそうだし活気があります。

過去、ベトナムチームは2008年にタイを2戦合計3-2で下して初優勝し、2018年にはマレーシアを破り2回目の優勝を達成しました。本記事では、ベトナムの選手たちが受賞時にどのように税金を支払うのかについて解説しますね。

はたしてサッカー選手がもらった報酬について税金を払う必要があるのか？

ベトナムの個人所得税制度には興味深いポイントがいくつかあります。その中でも、収入の分類によって適切な計算方法が決まることが挙げられます。以下は、試合での賞金に関するベトナム税務当局の結論です。

  • 組織からの賞金：ベトナム政府によって認定された賞は税金の対象外です。たとえばAFCからの賞金など
  • 企業や個人からの賞金：ベトナムサッカー連盟の収入、支出、および賞金規定に基づいて支給されるものは、給与および賃金として課税されます。賞金が給与・賃金としての性質を持つからです。
  • 賞品としての贈り物：証券、経済団体への投資資金、不動産、その他所有権や使用権の登録が必要な資産の場合、個人所得税は贈与として課税されます。賞金が現金ではなく、証券や不動産などの場合、それらの価値が1000万VND（約5万円）を超えると課税対象となります。課税率は10％

表にもしておきます。

賞金の種類課税対象かどうか理由/条件課税率
政府公認の賞金課税対象外アジアサッカー連盟（AFC）やベトナム政府が認定する国際的な賞金なし
企業や団体からの賞金課税対象経済団体や企業から支払われる賞金は給与や賃金として扱われる
累進課税または10%控除
証券、不動産などの贈与課税対象証券、不動産など、価値が1000万VND（約5万円）を超える場合10%

なお、個人所得税は、個人が実際に収入を受け取った場合にのみ計算されるという原則がありますのでこれも留意ですね。

ベトナムの条文の趣旨を理解しよう！

じゃあなぜ、課税対象となるのとそうじゃないのがあるのかを解説していきたいと思います。最初にまとめちゃうと

  • 政府からの賞与は含まれないと明記
  • それ以外は課税

個人所得税の課税対象収入の判定、対象なの？

給与および賃金からの収入

財務省が発行した2013年8月15日付け通達 No. 111/2013/TT-BTC 第2条第2項に基づき、給与および賃金からの収入は以下のように規定されています。

給与・賃金の性質ですね。

「給与および賃金からの収入とは、雇用主から労働者に支払われる現金または現物の形態による給与、賃金、およびこれに類似する額を指します。」

 

現金または現物の賞与
通達 No. 111/2013/TT-BTC 第2条第2項では、以下の例外を除き、あらゆる形態の賞与が課税対象とされています：

  • 国家から授与される称号に付随する賞与
  • ベトナム政府が認定する国内および国際賞に付随する賞与
  • 技術改善、発明、発見に対する賞与（国家機関による認定済み）
  • 法律違反を発見し通報したことに対する賞金

引用元：No. 111/2013/TT-BTC 第2条第2項

「法律違反を発見し通報したことに対する賞金」も対象外だから、交通違反のチクリの「支援金」も対象外ですね。

>>ベトナムの交通違反報奨金制度とは？報告インセンティブが招くリスクと対策

 

  • 贈与からの収入
    贈与からの収入は、財務省通達 No. 111/2013/TT-BTC 第2条第10項に基づき、証券、経済団体における出資、不動産、その他登録が必要な資産が含まれます。

課税所得の申告について、税率は？

つづいて税率の根拠です。

給与および賃金からの収入

財務省通達 No. 111/2013/TT-BTC 第25条第1項に従い、以下のように規定されています：

3ヶ月以上の労働契約を締結した場合、累進課税表に基づいて課税されます。契約が3ヶ月未満で、支払額が1回あたり200万VND以上の場合、支払額の10%を控除します。

引用元：No. 111/2013/TT-BTC 第2条第2項

贈与からの収入

財務省通達 No. 111/2013/TT-BTC 第16条および通達 No. 156/2013/TT-BTC 第16条第6項に基づき、贈与の価値が1回あたり1000万VNDを超える場合、課税率は10%とされ、収入が発生するたびに申告および納税が必要です。

OLのNo: 1324/TCT-TNCNを見てみよう！

ベトナム社会主義共和国
独立 – 自由 – 幸福

No: 1324/TCT-TNCN
個人所得税に関する指導について

ハノイ、2018年4月16日

宛先：ベトナムサッカー連盟

税務総局は、2018年2月6日付けでベトナムサッカー連盟が発行した公式書簡 No. 121/LĐBĐVN-2018 を受領しました。この書簡は、U23ベトナム代表チームに対する個人及び組織からの賞金に関する個人所得税の明確化を求めたものです。この件について、税務総局は以下のようにコメントします：

1. 個人所得税の課税対象収入の判定について

  • 給与および賃金からの収入
    財務省が発行した2013年8月15日付け通達 No. 111/2013/TT-BTC 第2条第2項に基づき、給与および賃金からの収入は以下のように規定されています：
    「給与および賃金からの収入とは、雇用主から労働者に支払われる現金または現物の形態による給与、賃金、およびこれに類似する額を指します。」

    • (中略)

    • 現金または現物の賞与
      通達 No. 111/2013/TT-BTC 第2条第2項では、以下の例外を除き、あらゆる形態の賞与が課税対象とされています：

      • 国家から授与される称号に付随する賞与
      • ベトナム政府が認定する国内および国際賞に付随する賞与
      • 技術改善、発明、発見に対する賞与（国家機関による認定済み）
      • 法律違反を発見し通報したことに対する賞金

  • 贈与からの収入
    贈与からの収入は、財務省通達 No. 111/2013/TT-BTC 第2条第10項に基づき、証券、経済団体における出資、不動産、その他登録が必要な資産が含まれます。

2. 課税所得の申告について

  • 給与および賃金からの収入
    財務省通達 No. 111/2013/TT-BTC 第25条第1項に従い、以下のように規定されています：

    • 3ヶ月以上の労働契約を締結した場合、累進課税表に基づいて課税されます。
    • 契約が3ヶ月未満で、支払額が1回あたり200万VND以上の場合、支払額の10%を控除します。

  • 贈与からの収入
    財務省通達 No. 111/2013/TT-BTC 第16条および通達 No. 156/2013/TT-BTC 第16条第6項に基づき、贈与の価値が1回あたり1000万VNDを超える場合、課税率は10%とされ、収入が発生するたびに申告および納税が必要です。

具体的な指導

  • AFCからの賞金
    ベトナム政府が認定する賞金（例：AFC準優勝賞金）は、課税対象外として計算されます（通達 No. 111/2013/TT-BTC に基づく）。

  • 企業や銀行からの賞金
    U23チームへの賞金が給与・賃金としての性質を持つ場合、課税対象となります。労働契約内容に基づき累進課税または10%控除が適用されます。

  • 証券や不動産などの贈与
    証券、不動産などの贈与については、課税対象となり、規定に基づき申告・納税が必要です。

税務総局は、ベトナムサッカー連盟がこれをハノイ市税務局と協議し、適切に申告・納税を行うことを通知します。

お役にたてれば幸いです！